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As penalidades administrativas de um Ministério das Finanças atraíram a atenção do mercado e divulgaram sinais rígidos de supervisão contábil.

Em 17 de março, o site do Ministério das Finanças divulgou o "Ministério das Finanças para impor penalidades administrativas para a Deloitte e Huarong, de acordo com a lei".Após a investigação, a China Huarong Asset Management Co., Ltd., uma das quatro principais empresas de gestão de ativos financeiros do estado (a seguir denominada "Huarong"), possui controle interno e falha de controle de risco de 2014 a 2019.A empresa de contabilidade da Deloitte Huayong (a seguir denominada "Deloitte") da instituição de auditoria de Huarong e uma das quatro principais empresas de contabilidade tem defeitos de auditoria graves.

De acordo com os regulamentos relevantes, o Ministério das Finanças impôs uma multa de 100.000 yuan a Huarong e suas sete subsidiárias, e a pessoa responsável também impôs uma multa variando de 10.000 a 50.000 yuan.A Federação da Deloitte alertou que a renda ilegal foi confiscada e uma multa de cerca de 212 milhões de yuans foi suspensa por três meses.

Nesse sentido, Huarong emitiu um anúncio dizendo que aceita sinceramente a decisão de penalidade do Ministério das Finanças.A inspeção da Companhia do Ministério das Finanças confirmou a perda de prejuízo de crédito e mudanças de valor justo no relatório financeiro de 2020.Não afetará as atividades comerciais atuais e futuras da empresa.A Deloitte emitiu um anúncio dizendo que respeitando e aceitando a decisão da penalidade do Ministério das Finanças.

Por que o Ministério das Finanças puniu a Deloitte e Huarong?Qual é o castigo para os dois?Que sinal é liberado por trás disso?

Inspeção especial para descobrir perguntas

Um dos deveres do Ministério das Finanças é ser responsável pelo gerenciamento de trabalhos contábeis nacionais, supervisionando e padronizando comportamentos contábeis e orientação e supervisão dos negócios de contadores registrados e empresas de contabilidade.

Já em 2021, Huarong divulgou o relatório anual de 2020.Isso é principalmente para revisar e avaliar de forma abrangente o risco, confirmando a perda de prejuízo de crédito e outras perdas de redução ao valor recuperável de cerca de 107,76 bilhões de yuan.Em 2020, as sérias perdas formadas por um grande número de confirmação de comprometimento foram uma manifestação concentrada do operação ativa do ex -presidente Lai Xiaomin e acumulação de riscos de estoque.Lai Xiaomin foi condenado à morte por suborno, corrupção e grande casamento.

O Ministério das Finanças afirmou que, desde 2021, o Ministério das Finanças realizou inspeções sobre a qualidade das informações contábeis da Huarong e sua prática da Deloitte da Instituição de Auditoria.O Ministério das Finanças criou uma equipe de inspeção especial para realizar inspeções -sites sobre Huarong e Deloitte, pergunte sobre pessoal relevante, verifique e copie informações relevantes, investigam investigação extensa e obtenham evidências e solicitem opiniões de inspeção de Huarong e Deloitte demonstração de especialistas.

Li Baixing, reitor do Colégio Chinês Overseas e professor de contabilidade da Universidade de Capital e Comércio, disse a First Financial que Huarong havia sido punido anteriormente por departamentos regulamentares, como a antiga Comissão Regulatória Bancária e de Seguros devido a leis ilegais e alguns gerentes foram severamente punidos por uma punição criminal grave.Nesse caso, o Ministério das Finanças conduz a supervisão e a inspeção de que Huarong observa a "lei contábil" de acordo com seus deveres regulatórios, que são as responsabilidades que devem ser cumpridas.A Deloitte é uma empresa de contabilidade que fornece serviços de auditoria para Huarong.

"Além disso, de acordo com as" medidas para a supervisão e inspeção da empresa de contabilidade "(a seguir referido como" medidas ") emitido pelo Ministério das Finanças em 2022, o Ministério das Finanças também precisa supervisionar e inspecionar a prática da prática da Grandes empresas de contabilidade, como a Deloitte. "Li Baixing disse.

Zhou Hua, professor da Escola de Negócios da Universidade Renmin da China, disse a First Finanças e Economia que essa inspeção e punição por Huarong e Deloittes pertenciam ao trabalho convencional de supervisão financeira.As "medidas" mencionadas acima afirmam claramente que, em princípio, as empresas de contabilidade acima do tamanho designadas são inspecionadas uma vez por ano para implementar a "supervisão estrita" normalizada.A supervisão financeira e contábil é uma parte importante do sistema de supervisão do Partido e do Estado.

Após a inspeção do Ministério das Finanças, Huarong tem problemas como controle interno e falha de controle de risco e distorção séria de informações contábeis de 2014 a 2019.A Deloittes não prestou atenção totalmente à essência dos negócios econômicos de Huarong, não penetrou na situação real dos ativos subjacentes da auditoria, ignorou a conformidade com a aprovação de grandes questões de investimento e não publicou opiniões de auditoria sobre as transações anormais identificadas. Falha em avaliar com precisão a racionalidade dos parâmetros esperados do modelo de perda de crédito.

Liu Junyong, secretário do Comitê do Partido e Professor da Escola de Contabilidade da Universidade Central de Finanças e Economia, disse ao First Finance que a questão da Deloitte estava em termos populares.

Li Baixing acredita que, de acordo com a questão da expressão de Huarong do Ministério das Finanças, isso se deve principalmente ao controle inadequado do Ministério das Finanças, e as informações contábeis financeiras que Huarong tiveram ativos graves ocorreram em Huarong tem seriamente a contabilidade financeira inconsistente informações divulgadas à situação real da empresa.Em resumo, o problema da Deloitte é que a confiança da Deloitte em Huarong omitiu alguns procedimentos de auditoria que deveriam ser feitos.O Ministério das Finanças determinou que os "defeitos graves de auditoria" da Deloitte não foram definidos como "falha de auditoria", indicando que a Deloitte não conspirou ou combinou com Hua Hua.

Qual é o castigo?

O Ministério das Finanças segue o princípio de "penalidades iguais e aplicação da lei justa", de acordo com a "Lei de Contabilidade da República Popular da China" e "Certificada Lei dos Contadores Públicos da República Popular da China" e considera de maneira abrangente a natureza, grau , duração, duração, duração, duração, duração, durabilidade e diligência de Deloittes.

Em termos de Huarong, o Ministério das Finanças impôs uma multa de 100.000 yuan em Huarong e suas sete subsidiárias, e essa foi uma penalidade principal implementada com base na lei contábil.De acordo com a gravidade das circunstâncias, 19 pessoas responsáveis, incluindo Huarong, foram multadas em 50.000 yuan, 30.000 yuan e 10.000 yuan. spin palace casino flash

Em termos de Deloitte, o Ministério das Finanças deu o aviso de Deloitte;

Além disso, de acordo com a gravidade das circunstâncias, o contador registrado do Ministério das Finanças, Jing Moumou, incluindo o relatório de auditoria relevante da Deloitte, deu as multas administrativas para revogar o certificado de contador público certificado.As outras 12 pessoas responsáveis ​​relevantes devem ser punidas pela suspensão dos negócios e do aviso.

Como olhar para esse castigo, qual é a base legal por trás de cada punição?

Li Baixing disse que a punição geral reflete uma supervisão estrita.As multas do Ministério das Finanças para Huarong e suas sete empresas são todas 100.000 yuan. também é dado.Embora a quantidade de multas para Huarong pareça muito baixa, essa é precisamente a administração do Ministério das Finanças, de acordo com a lei.

"De outra perspectiva, embora a punição tenha de ter uma multa aos atos ilegais de Huarong, a quantidade de penalidades foi muito baixa em comparação com seus atos ilegais e conseqüências sérias. Portanto," lei ", o que aumenta muito o custo ilegal da unidade, aumenta a parte superior Limite de multas administrativas e aumenta efetivamente a dissuasão. spin palace casino flash

Ele explicou que a multa administrativa da Deloitte é baseada na "Lei de Contador Público Certificado". renda ilegal.

Li Baixing disse que, na penalidade, o motivo da grande multa na Deloitte deve ser devido à grande quantidade de renda ilegal do Ministério das Finanças que o Ministério das Finanças determinou que a quantidade de renda ilegal da deloitte era grande e as multas de uma multiplicação mais alta foram impostos. spin palace casino flash

Liu Junyong disse que o castigo era justo e justo.Embora a quantidade de Deloitte seja muito maior que a quantidade de penalidades para Huarong, a punição é a mesma, ou seja, a punição é punida de acordo com a lei.No entanto, a quantidade de penalidades para Huarong é muito menor que a penalidade para a Deloitte.Eu acho que a lei contábil precisa ser revisada no limite superior das multas, aumentando o custo de ilegal ilegal e aumentando efetivamente o impedimento.

Zhou Hua também acredita que, em combinação com as atuais condições sociais e econômicas, a punição das multas de 100.000 yuan de Huarong, de acordo com a lei, é relativamente limitada.No futuro, a supervisão da contabilidade financeira precisa ser fortalecida revisando e melhorando os termos legais.Os padrões administrativos de punição da Lei de Valores Mobiliários da República Popular da China em 2019 (como uma multa de mais de dez vezes mais de dez vezes mais de dez vezes mais de dez vezes de renda comercial ou ilegal obtida) estão mais alinhados com o ambiente social e econômico atual.De fato, nos últimos anos, o Ministério das Finanças vem promovendo a revisão de leis como a lei contábil e a lei de contadores públicos certificados. alterações à emenda das emendas da lei o mais rápido possível.

Além da multa, o Ministério das Finanças também deu uma penalidade administrativa aos dois contadores registrados da Deloitte para revogar o certificado de contador público certificado.

Li Baixing disse que essa é a mais rigorosa penalidade administrativa dada pela lei de contador público certificado aos contadores registrados.Obviamente, as penalidades administrativas do Ministério das Finanças por Deloittes não atingiram a punição mais estrita estipulada na lei de contador público certificado, porque a "lei de contador público certificado" estipulava que o departamento financeiro no nível provincial ou acima do provincial poderia dar a firmas de contabilidade ilegal o A penalidade administrativa mais grave. , suas operações de longo prazo não serão substancialmente afetadas.

De acordo com os regulamentos, as empresas listadas devem divulgar um relatório financeiro anual em 30 de abril.

Li Baixing acredita que a punição do Ministério das Finanças na Deloitte ainda tem espaço para espaço.A Deloitte deve estar preparada para isso, e espera -se que, durante esse período, o negócio de auditoria da filial de Pequim seja concluído pelo escritório da Deloitte ou por outras filiais.

Zhou Hua disse que desta vez as penalidades da Deloitte foram divididas no cargo geral e no ramo, que mostrou que a aplicação da lei administrativa do Ministério das Finanças refletia a orientação de promover o desenvolvimento saudável do setor de contador registrado com a supervisão da contabilidade e contabilidade.

Zhou Hua acredita que os casos de punição das empresas de contabilidade "quatro Congressos" são normais.Em Anran, World Communications, Schola, Parmrate, Olympus, Yueshi, etc., relatos de notícias sobre as empresas de contabilidade "quatro Congressos" eram frequentemente vistos.

Supervisão financeira e contábil e fortalecer o sinal

Nos últimos anos, o governo central atribuiu grande importância ao fortalecer a supervisão de financeiras e contábeis, concentrando -se em resolver o problema da fraude financeira, distorção de informações contábeis e de algumas agências intermediárias de "ver o porta -malas", que podem ser visto nos documentos relevantes.

Em 2021, o Escritório Geral do Conselho de Estado emitiu as "opiniões sobre regulação ainda mais o desenvolvimento saudável do setor de contadores públicos certificados".Em 2022, as "medidas para supervisão e inspeção da empresa de contabilidade" emitidas pelo Ministério das Finanças em fevereiro de 2023, o Escritório Geral do Comitê Central do Partido Comunista da China e o Gabinete Geral do Conselho de Estado emitiram as "opiniões sobre Fortalecer ainda mais a supervisão da associação financeira "o mecanismo e reprimir gravemente problemas pendentes, como violações contábeis financeiras.

Zhou Hua disse que as penalidades administrativas do Ministério das Finanças para Huarong e Deloittes são o espírito dos documentos relevantes do Ministério das Finanças que se enquadram nos documentos relevantes e cumprem efetivamente a supervisão da supervisão financeira e contábil. A evidência é conclusiva e a precisão qualitativa é um caso típico para a aplicação contínua da lei regulatória da supervisão da contabilidade e contabilidade. spin palace casino flash

Li Baixing acredita que a emissão de documentos de política relevante e a punição severa da punição grave do Ministério das Finanças por Huarong e Deloittes refletiram bem a prestação de contas da busca estrita da prestação de contas e divulgou o sinal de "supervisão rigorosa" da supervisão contábil.

"Esta série de incidentes ilustra a determinação firme do partido e do país para reprimir severamente as violações contábeis da auditoria de leis e regulamentos. Ao fortalecer efetivamente a supervisão do clube fiscal, o desenvolvimento de alta qualidade da economia e da sociedade é promovido "Liu Junyong disse.

O vice -ministro das Finanças, Zhu Zhongming, declarou recentemente no novo escritório nacional do novo escritório que, em 2023, o Ministério das Finanças realizará uma operação especial da supervisão financeira e contábil.Uma das principais áreas é reprimir severamente as violações da contabilidade financeira de regulamentos ilegais remove resolutamente o "dano do grupo".

Zhu Zhongming disse que no ano passado, o departamento financeiro puniu mais de 170 empresas de contabilidade, e o número de punições excedeu a soma dos três anos anteriores.Este ano, continuaremos a fortalecer este trabalho.As questões de ilegal e violações encontradas na inspeção foram seriamente tratadas de acordo com a lei, e o anúncio de inspeção e os casos típicos foram emitidos em tempo hábil.

Li Baixing acredita que a supervisão e a inspeção do Ministério das Finanças e a empresa de contabilidade e os contadores registrados serão normalizados.É previsível que, no futuro, seja as empresas de contabilidade "quatro Congressos" ou empresas de contabilidade em grande escala doméstica no futuro, é provável que sofra graves multas administrativas por seus próprios atos ilegais.